¿QUÉ ES UNA GANANCIA OCASIONAL EN COLOMBIA?
Según el Estatuto Tributario (artículos 300‑304), se considera ganancia ocasional el ingreso obtenido de eventos extraordinarios o que no hacen parte de tus actividades habituales como empresario o contribuyente.
De acuerdo a la normativa:
- Venta de activos fijos poseídos por dos o más años (art. 300 ET)
- Liquidación de sociedades (art. 301 ET)
- Herencias, legados y donaciones (arts. 302‑303 ET)
- Indemnizaciones por seguros de vida (art. 303‑1 ET)
- Premios por loterías, rifas, apuestas o concursos (art. 304 ET)
El artículo 311 del Estatuto Tributario establece que si tienes más de una transacción ocasional (por ejemplo, vendes dos bienes), puedes restar pérdidas ocasionales para llegar a la ganancia neta gravada
- Personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas: 10 % sobre la ganancia neta
- Sociedades y entidades nacionales o extranjeras: también 10 %
- Premios de loterías, rifas y apuestas: tarifa especial del 20 % según artículo 317 ET
Sí, el artículo 307 del Estatuto Tributario establece exenciones parciales según naturaleza del ingreso:
- Hasta 7.700 UVT sobre utilidad en venta de vivienda urbana o rural del causante
- Hasta 3.490 UVT por porción conyugal o herencia
- 20 % de exención adicional por donaciones a terceros (hasta 2.290 UVT)
La DIAN aclara que entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta (como sindicatos o iglesias reconocidas) no están sujetas al impuesto de ganancia ocasional, aunque sí deben presentar declaración de ingresos y patrimonio
- Si vendes un activo fijo (ej. vehículo, maquinaria o inmueble) llevado más de 2 años, debes declarar la utilidad como ganancia ocasional y pagar el 10 % correspondiente.
- Si recibes un premio en una rifa o concurso, se aplica directamente el 20 % de tarifa sobre el total del premio.
- Si recibes herencias o donaciones, puede aplicarse una exención parcial si la cuantía está dentro de los límites de UVT permitidos.
Tip útil: Cuando prepares una declaración de renta, clasifica claramente los ingresos ordinarios y los ocasionales para que no haya confusiones ni errores en las tarifas aplicables.
La ganancia ocasional es una fuente de ingreso que no proviene de la actividad regular, pero que puede generar obligación tributaria relevante. Saber distinguirla y manejarla correctamente te ayuda a evitar sanciones, Permite aplicar exenciones legales, mejora tu imagen profesional ante la DIAN.
