REGISTRO ÚNICO DE BENEFICIARIOS FINALES (RUB): GUÍA RESUMIDA

Se consideran beneficiarios finales de una persona jurídica, aquellas personas naturales que, actuando de forma individual o conjunta, cumplen cualquiera de los siguientes criterios:

• Participación o beneficio económico:
  Poseen directa o indirectamente el 5% o más del capital o de los derechos de voto, o se benefician en un 5% o más de los activos, rendimientos o utilidades de la entidad.
• Control efectivo:
  Aquellas que, por cualquier otro medio, ejerzan control directo o indirecto sobre la persona jurídica.
• Representación legal:
  Cuando no se identifique a ningún beneficiario final según los criterios anteriores, se considera beneficiario final a la persona natural que ostente el cargo de representante legal, salvo que exista otra persona con mayor autoridad en gestión o dirección.

En estas estructuras se consideran beneficiarios finales a las personas naturales que ostenten alguna de las siguientes calidades:

• Fiduciante(s), fideicomitente(s), constituyente(s) o posición equivalente.
• Fiduciario(s) o posición similar.
• Miembros de comités fiduciarios o financieros.
• Fideicomisario(s), beneficiario(s) o beneficiario(s) condicionado(s).
• Cualquier otra persona natural que ejerza control efectivo o tenga derecho a los activos, beneficios o utilidades de la estructura.

Están obligados a suministrar información en el RUB:

• Sociedades y entidades nacionales (con o sin ánimo de lucro) según el artículo 12-1 del Estatuto Tributario, incluyendo aquellas con acciones listadas en bolsas de valores.
• Establecimientos permanentes conforme al artículo 20-1 del Estatuto Tributario.
• Estructuras sin personería jurídica o similares, ya sean creadas o administradas en Colombia, o regidas por las normas colombianas.
• Personas jurídicas extranjeras en casos específicos, cuando la totalidad de su inversión en Colombia no se efectúa en entidades obligadas a reportar en el RUB.

No deben reportar información en el RUB:

• Entidades, establecimientos u organismos públicos, entidades descentralizadas (excepto sociedades de economía mixta) y sociedades nacionales con el 100% de participación pública.
• Embajadas, misiones diplomáticas, oficinas consulares y organismos internacionales acreditados por el Gobierno Nacional.

La información se suministra de manera electrónica a través de los sistemas informáticos de la Unidad Administrativa Especial (UAE) de la DIAN, utilizando los formatos 2687 (“Reporte de Beneficiarios Finales”) y 2688 (“Carga Beneficiarios Finales”).

Para cada beneficiario final se debe incluir:

• Tipo y número de documento, y país de expedición.
• Número de identificación tributaria (NIT o equivalente) y país de expedición.
• Nombres, apellidos, fecha y país de nacimiento.
• País de nacionalidad y ubicación.
• Criterios de determinación del beneficiario final.
• Porcentaje de participación en el capital y de beneficio en rendimientos o utilidades.
• Fecha de inicio y cese de la condición de beneficiario final.

a información en el RUB debe actualizarse electrónicamente a través de los sistemas de la DIAN. Se realizará un control el primer día de enero, abril, julio y octubre; si se detectan cambios, estos deben actualizarse en el mes siguiente.